Investeringsaftrek (KIA) en je leaseauto in 2026

Je koopt een bestelbus, een machine of nieuwe apparatuur voor je zaak, en de Belastingdienst geeft je een deel van dat bedrag terug via de investeringsaftrek. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek — kortweg KIA — is een van de meest onderschatte aftrekposten voor ondernemers. En de vraag die ik het vaakst krijg: geldt die aftrek ook als ik het bedrijfsmiddel via lease financier? Het antwoord luistert nauw. Bij de ene leasevorm wél, bij de andere niet, en voor personenauto's gelden weer aparte regels.

Wat is de KIA precies?

De KIA is een extra aftrekpost bovenop je gewone afschrijving. Investeer je in een jaar in bedrijfsmiddelen voor je onderneming, dan mag je een percentage van dat totaalbedrag nog eens apart van je winst aftrekken. Dat geldt voor IB-ondernemers (zzp, eenmanszaak, vof) en voor BV's die vennootschapsbelasting betalen. Het is dus geen truc, maar een gewone regeling die de overheid bewust heeft ingebouwd om kleinschalige investeringen te stimuleren.

Er zitten wel grenzen aan. Elk afzonderlijk bedrijfsmiddel moet minstens €450 kosten, en je totale investering in het jaar moet in 2026 tussen ongeveer €2.900 en €398.000 liggen. Blijf je onder de €2.900, dan krijg je niks; kom je boven de bovengrens, dan is de regeling niet meer voor jou bedoeld.

Hoeveel je terugkrijgt, hangt af van de hoogte van je investering. De KIA werkt met schijven:

• Investeer je in 2026 tussen ruwweg €2.900 en €70.000, dan is de KIA 28% van dat bedrag. Op een investering van €40.000 gaat er dus €11.200 extra van je winst af.
• Tussen zo'n €70.000 en €116.000 is de aftrek een vast bedrag van rond de €19.500 — het maximum.
• Investeer je meer dan ongeveer €116.000, dan bouwt de aftrek geleidelijk weer af.
• Boven zo'n €385.000 aan investeringen in één jaar vervalt de KIA helemaal.

De exacte grensbedragen schuiven elk jaar een paar euro op. Voor 2026 zijn ze vrijwel gelijk aan 2025. Reken dus niet op de cent na met deze getallen — check de actuele bedragen bij de Belastingdienst of laat je accountant het narekenen. De verhoudingen kloppen, de laatste euro's kunnen net anders liggen.

Geldt de KIA ook bij lease?

Hier zit de kern. De KIA hangt aan één ding: word je eigenaar van het bedrijfsmiddel of niet? Dat maakt het verschil tussen wél en géén aftrek.

Bij financial lease word je (economisch) eigenaar. Het bedrijfsmiddel komt op je balans te staan — precies wat de fiscus een 'investering' noemt. Dat je het bedrag gespreid via maandtermijnen betaalt, doet er niet toe. Fiscaal heb je geïnvesteerd op het moment dat je het bedrijfsmiddel in gebruik neemt, ook al loopt de betaling over 48 of 60 maanden. Kortom: bij financial lease kun je KIA claimen op een kwalificerend bedrijfsmiddel.

Bij operational lease huur je. De leasemaatschappij blijft eigenaar, het voertuig of de machine staat off-balance en jij doet in fiscale zin geen investering. Geen eigendom, geen investering, geen KIA. Je maandtermijn is dan gewoon een aftrekbare kostenpost, meer niet. Datzelfde geldt voor netto operational lease.

De grote uitzondering: personenauto's

Nu het addertje waar veel ondernemers overheen kijken. Ook al maak je via financial lease een echte investering, personenauto's zijn wettelijk uitgesloten van de KIA. Elektrisch of benzine, dat maakt niet uit: voor de personenauto zelf krijg je geen investeringsaftrek. De wetgever heeft dat bewust zo geregeld.

Er is één uitzondering: personenauto's die bestemd zijn voor beroepsvervoer, zoals taxi's en koeriersauto's. Die komen wél in aanmerking. En let op — het uitsluiten van de KIA betekent niet dat je fiscaal met lege handen staat. Je schrijft de auto nog steeds af, je trekt de rente en de gebruikskosten af, en bij financial lease vraag je de BTW terug. Alleen die eenmalige KIA-bonus valt weg.

Bestelbus en bedrijfswagen: hier kan het wél

Een bestelauto is geen personenauto. Grijs kenteken, ingericht voor goederenvervoer — die telt als gewoon bedrijfsmiddel en komt in aanmerking voor de KIA, mits je hem overwegend zakelijk gebruikt. Reken maar mee: een bestelbus van €35.000 via financial lease valt in de 28%-schijf. Dat is €9.800 extra aftrek, bovenop je afschrijving en je renteaftrek. Precies daarom maakt het kenteken zoveel uit.

Equipment lease: waar de KIA echt gaat lopen

Waar de KIA voor veel ondernemers het meest oplevert, is niet de auto maar alles eromheen. Machines, gereedschap, koelinstallaties, een keukeninrichting, ICT-apparatuur, zonnepanelen — allemaal bedrijfsmiddelen die je via equipment lease (financial lease op materieel) kunt financieren en waarop de KIA gewoon van toepassing is. Geen personenauto-uitsluiting, geen discussie.

• Een aanhanger, heftruck of minikraan voor je bedrijf
• Machines en productieapparatuur
• Keuken- en horeca-inrichting
• ICT, servers en bedrijfssoftware, mits je het activeert als bedrijfsmiddel
• Zonnepanelen op je bedrijfspand

Combineer je meerdere investeringen in hetzelfde jaar, dan tel je ze bij elkaar op voor de KIA-schijf. Wie in één jaar zowel een bestelbus als een machine least, komt sneller aan die 28%-schijf en haalt zo het maximale voordeel binnen. Timing kan dus geld waard zijn — soms is het slim een investering nog voor de jaarwisseling te doen, soms juist erna.

Let op de desinvesteringsbijtelling

Eén waarschuwing die je niet wilt overslaan. Verkoop je een bedrijfsmiddel waarop je KIA hebt geclaimd binnen vijf jaar weer, dan moet je een deel van dat voordeel terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling. Bij lease speelt dit als je je contract vroegtijdig afkoopt en het bedrijfsmiddel van de hand doet. Ben je van plan snel te wisselen? Reken dat mee, anders valt het voordeel achteraf tegen.

Twijfel je of jouw investering — die bestelbus, die machine of die complete werkplaatsinrichting — in aanmerking komt voor de KIA? Reken het niet op eigen houtje uit; de uitsluiting van personenauto's en de schijven maken het net wat lastiger dan het lijkt. Bel John op 0599 23 77 71 of vraag een vrijblijvende berekening aan. Dan zetten we de leasevorm, de aftrekposten en het echte maandbedrag voor je op een rij, zodat je precies weet wat je onder de streep overhoudt.